第 一 部分：海外项目EPC税收筹划、避税架构搭建、转让定价与管理

(EPC项目避税架构搭建、联合体税收筹划、隐形分包商和合作方税务及财务管理)

海外EP C项目

税务筹划详解

●  国际EPC工程项目税务管理和税务筹划

投标阶段：国际工程项目各阶段需考虑的税务事项，项目当地可能涉及的税种，中  国税收制度，签约方案和机构实体，    “免税”条款风险，EPC项目税负成本测算及 价格选择策略

商务谈判阶段：免税项目风险识别，税负承担条款

建设和移交阶段：供应商(分包商)及分包成本，隐形分包商和合作方税务和财务  管理，代扣代缴纳税义务人，EPC总承包商境外所得税抵扣问，中国总部成本费用 的分摊，利润及其他收益汇回管理

跨境经营主要税务考量：境外业务平台的设立，合理安排关联交易

●  当地公司与中国总公司(总承包),联合体承包工程，中国设计合作单位，中国“隐 形”分包商，当地合作分包商的商务，法律与税务关系分析及安排

●  当地公司对中国“隐形”分包商的财税管理、境外“隐形”分包商的税务管理

国际项目执行机构组织形

式与税收筹划方式

●  利用常设机构进行税务筹划，利用分公司、子公司进行税务筹划

●  境外各种机构的税务考量，联合体及税务考量

案例分析：

1.印度尼西亚对于常设机构的认定

2.越南对“常设机构”和“营业利润”的相关规定

跨国公司组织形式

的税务筹划

●  跨国公司经营活动税务筹划：利用居所转移的方式进行税务筹划，利用转让定价方 式进行税务筹划，利用税收优惠进行税务筹划，利用延期纳税进行税务筹划，利用 资本弱化进行税务筹划，利用不同国家之间的税收协定的优惠政策

●  投资汇回的筹划：营业利润的计算原则，利润汇回的时间和比例

●  投资退出的筹划，个人所得税筹划

案例分析

1.中国和印度双边税收协定中与工程项目有关的条款

2.印度B项目个人所得税筹划案例

国际投建营项目税务管理

和税务筹划

●  国际投建营项目税务管理及筹划：国际投资项目四维理论模型，项目所在地及中国 的税制和征管，税收优惠的考虑，利润及其他收益汇回管理，主要税种考量流转税 关税企业所得税，融资安排税务优化，投资控股架构设计税务考量，税务假设与财 务模型

●  案例分析：国际投建营项目投资控股架构设计

第二部分：国际项目税收协定与合规风险防范管理梳理

国际项目税务管理

中国特别纳税调整

●  国际税收征管合作，关联交易，受控外国公司利润的处理

●  资本弱化及防范，特别纳税调整中的税款补征及加息问题，税务机关纳税调整期限

●  税务管理需要考虑的要素，税收筹划的理论框架，尽职调查与税务筹划，外文账目 处理方式，与第三方咨询机构的合作，税务审计与税务稽查

案例分析

1.东南亚国家工程行业主要税制比较

2.马其顿税法-企业所得

3.菲律宾财税尽职调查报告

境外税务合规风险防范

管理总结和梳理

●  中国“走出去”企业境外税务合规管理相关具体制度、规定、流程和实操办法

●   “走出去”企业对税务风险防范和应对的经验分享

●   “走出去”企业境外税收合规管理及案例解析