关于举办“增值税新政落地难点、土地增值税清算攻坚、全税种核算规范与稽查应对及行业专项实操高级研修班”的通知
各有关单位：
2026年，中国税收征管全面迈入“新法驱动”与“以数治税”深度融合的新阶段。《中华人民共和国增值税法》及实施条例正式落地，配套公告（财税〔2026〕9-15号等）密集出台，增值税从“条例”时代进入“法律”时代，税制要素、征管规则、抵扣链条发生25项重大变革。与此同时，税务总局“强基工程”与金税四期深度赋能，税务监管实现从“人防”到“技防”的根本转变。土地增值税清算成为房地产行业“强基破题”的核心抓手，项目数据、成本分摊在数字化监控下无处遁形；而增值税新法下，大宗贸易的收入确认（总额法/净额法）、重资产的房产税/土地税筹划、内部供应链的结算规范、纳税申报表的实操填报等，均成为企业财务人员亟待解决的新课题。
面对新旧政策衔接难点、土地增值税清算的严苛风控、全税种核算的合规挑战，以及日益高强度的税务稽查，企业财务人员普遍面临“政策理解不透、实操风险频发、申报填报出错、稽查应对无措、特殊业务不会处理”的五大困境。
为帮助相关单位深入了解增值税新政、土地增值税清算全流程、全税种核算规范与稽查应对、以及行业专项（房地产/文旅/农业/大宗贸易/重资产）实操要点四大模块。我单位举办“增值税新政落地难点、土地增值税清算攻坚、全税种核算规范与稽查应对及行业专项实操高级研修班”通过“政策精讲+案例复盘+申报演练+风险预警”四位一体的教学模式，帮助学员构建新征管形势下的企业涉税安全防火墙，独立完成从政策理解到实战应用的完整闭环。
一、研修内容
第一部分:新增值税法体系全景解读与核心变革
（一）新法速递:增值税从条例升法的25项核心变化及全行业影响；
（二）配套政策串讲:财政部、税务总局9个配套公告(2026年9-15号等)核心要点提炼：
1.9号公告:增值税征税具体范围新规(新征税范围、税目税率变化)；
2.10号、12号公告:差额征税项目(共17项)的适用范围、开票规则、扣除凭证与申报管理；
3.13号公告:混合销售判定新标准、兼营分开核算要求、资产重组不征税的4个新条件；
4.15号公告:长期资产(固/无/不动产)进项税额抵扣法定标准与全生命周期管理；
5.11号公告:出口业务增值税政策变化要点；
（三）过渡期安排:老项目、跨期业务、合同衔接的黄金处理原则；
（四）新税法落地对企业的整体影响及财务实操方面需要重点关注的风险点。
第二部分:销项与进项核心难点案例精讲
（一）销项税额管理:销售额确定原则、价外费用(违约金、赔偿金、补贴等)认定口径；
（二）进项税额管理：
1.无法划分进项税额的分摊与年度清算；
2.进项税额转出的计算、追溯调整与账务处理；
3.股权转让、债权转让等22类特殊情形进项抵扣判断；
4.500万元以下/以上长期资产“先抵扣后转出/先转出后转入"计算案例；
5.租入资产改扩建、装修支出的抵扣要点；
（三）简易计税专题:2026年起停止/可继续执行/2026-2027年执行的简易计税项目清单、36个月锁定期与进项分摊规则、甲供材计税新变化。
第三部分:预缴、纳税义务与新版申报表实战
（一）预缴管理(14号公告):六种法定预缴情形的适用范围、预征率、计算、地点、时限及多缴处理；
（二）纳税义务时间:收款、开票、合同、权属变更等时点判定标准；
（三）新版申报表(税总6号公告):结构逻辑变化、重点栏次填报要点；
（四）新税法下纳税申报操作的变化及填报要求变化(重点)；
（五）分行业纳税申报实操技巧:房地产、文旅、农业等行业的申报要点与差异处理。
第四部分:增值税风险自查与稽查应对
（一）金税四期下失控/虚开发票风险识别预警:
（二）合同、资金、发票"三流合一"全流程防控；
（三）稽查应对流程、资料准备与沟通技巧；
（四）补税、滞纳金、罚款的法律责任与争议处理。
第五部分:土增税清算逻辑重塑与新政策运用
（一）清算概述:清算单位确认、分类标准、条件与台账对应关系、预征制度、二次清算与尾盘操作流程；
（二）收入确认:时点与金额、买房赠送风险规避、以租待售/售后回租处理、销售价格偏低/偏高认定、价外费用与利息资本化辨析、七类合作建房风险；
（三）扣除项目确认:
1.土地成本:招拍挂、土地投资、以房换地、股权转让方式下的成本确认；
2.新政焦点:红线外支出、配建房、不同土地返还款的财税处理；
3.开发成本:装修分类扣除、售楼部处理、财务费用、开发间接费；
4.特殊事项:“旧房“辨析、甲供材政策取消后的计税方法选择。
第六部分:疑难杂症深度解析与税负测算
（一）“拆迁还建"深度解析:经济实质、增值税/所得税/土增税视同销售处理、申报表填报、价差处理；
（二）成本分摊与车位:占地面积法、建筑面积法、直接成本法、预算造价法、层高系数法的适用;各类车位税收差异及成本分摊要领；
（三）“烂尾楼"业务:销售与购进烂尾楼的土增税处理；
（四）税负测算实战:数据采集、收入/成本/税金数据分割、临界点分析、税负预测与结果比对。
第七部分:新征管环境与全税种核算要点
（一）税务新趋势:金税四期下的“以数治税"逻辑、2026年征管形势、智慧税务对企业财税管理的挑战；
（二）增值税核算规范:一般纳税人与小规模纳税人差异、进项抵扣凭证管理、异常凭证处理；
（三）企业所得税核算关键点:应纳税所得额计算、税前扣除凭证新规、资产损失申报、汇算清缴全流程；
（四）税会差异讲解:常见税会差异识别、账务处理方法与纳税调整。
第八部分:2026稽查重点与企业科学应对策略
（一）2026年全国稽查十大重点:虚开专票、骗取退税、高净值人群个税、平台经济、股权转让等；
（二）历史遗留问题“排雷”:长期零申报、两套账、公转私、税负率异常等21类风险识别与化解；
（三）稽查应对"十大步骤”:从了解起因、自查报告撰写，到进场沟通、异议陈述(主观故意要件抗辩)，再到补税争议处理与账务调整；
（四）“四流一致"稽查实战:合同流、货物/服务、资金流、发票流不一致的风险排查与合规化重塑；
（五）涉税刑事责任边界:结合“两高"新司法解释，厘清偷税、逃税与合理避税的界限。
第九部分:行业专项疑难问题与财务内控实战
（一）大宗贸易收入确认:如何按照收入准则准确确认相关收入;总额法与净额法确认收入的标准及规范；
（二）重资产公司节税筹划:新修产业园在办理产权后未出租前，如何合理节约房产税、土地税；
（三）内部供应链结算规范:配合融资的内部供应链业务结算要求，如何规范化操作(开票、货权转移、定价等方面)；
（四）财务风险管理与内部控制:涉税风险的全流程内控体系建设。
二、研修对象
各相关单位：房地产与建筑企业、大宗贸易企业、重资产企业、文旅、农业企业、税务师事务所、会计师事务所糎TTP/1.1 401 Access Denied
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